Avaliação do Impacto da Obrigatoriedade do Compliance Sobre as Cooperativas de Crédito

Autores/as

  • Vagner Horz Universidade Federal do Rio Grande - FURG
  • Rodrigo Nobre Fernandez Universidade Federal de Pelotas- UFPel
  • Marco Aurélio Gomes Barbosa Universidade Federal do Rio Grande - FURG
  • Fernanda Gomes Victor Universidade Federal do Rio Grande - FURG

DOI:

https://doi.org/10.31501/ealr.v15i01.12929

Resumen

Esse trabalho estuda o impacto heterogêneo da aplicação do marco regulatório do programa de compliance nas cooperativas de crédito e o reflexo no desempenho econômico e financeiro dessas empresas. Para identificar esse efeito, criou-se um índice de conformidade a partir de um checklist dos Princípios Basiléia Fundamentais de Supervisão Bancária Efetiva (BCP) em 926 cooperativas de crédito brasileiras, no intervalo temporal de 2016 a 2018. Como estratégia empírica foi utilizado o método de diferenças em diferenças, considerando-se como tratadas as cooperativas que possuíam um nível intermediário (maior que 70%) antes da obrigatoriedade da prática de compliance pela autoridade monetária. Os resultados evidenciaram, uma redução nos indicadores econômico-financeiros no grupo de tratamento, o que sugere que essas empresas precisaram investir menos recursos para que fossem realizadas as modificações internas necessárias às instruções fornecidas em virtude do novo marco legal.

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Biografía del autor/a

Vagner Horz, Universidade Federal do Rio Grande - FURG

Mestre no Programa de Pós-Graduação em Contabilidade pela Universidade Federal do Rio Grande (FURG). Especialista em Gestão Estratégica em Pessoas pela Universidade Franciscana (UFN) e bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade Federal de Santa Maria (UFSM). 

Rodrigo Nobre Fernandez, Universidade Federal de Pelotas- UFPel

Doutor em Economia Aplicada pelo Programa de Pós-Graduação em Economia da Universidade Federal do Rio Grande do Sul - PPGE/UFRGS (2014). Mestre em Economia Aplicada pelo Programa de Pós-Graduação em Organizações e Mercados da Universidade Federal de Pelotas - PPGOM/UFPEL (2011). Graduado em ciências econômicas pela Universidade Federal do Rio Grande - FURG (2008). Técnico em Sistemas para Internet e Intranets pelo Colégio Técnico Industrial Professor Mário Alquati - CTI/FURG (2004). Atualmente é professor adjunto da Universidade Federal de Pelotas. Tem experiência na área de Economia, atuando principalmente nos seguintes temas: Parcerias Público-Privadas, Concessões, Contratos, Regulação, Infraestrutura e Econometria Aplicada.

Marco Aurélio Gomes Barbosa, Universidade Federal do Rio Grande - FURG

Graduado em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Rio Grande - FURG (2004), Especialista em Auditoria e Perícia Contábil pela Universidade Católica de Pelotas - UCPEL (2006), Mestre em Ciências Contábeis e Controladoria (2009) e Doutor em Ciências Contábeis (2017) pela Universidade do Vale do Rio dos Sinos - UNISINOS. Atualmente é professor efetivo do curso de Ciências Contábeis e do PPG em Contabilidade da Universidade Federal do Rio Grande - FURG, Membro da Acadêmia de Ciências Contábeis do Rio Grande do Sul, Conselheiro no CRCRS, Membro da Comissão para Elaboração de Projetos e Ações que visem o Aprimoramento do Ensino Contábil no País no CFC e da Comisíon Técnica Interamericana de Educacíon da Asociacíon Interamericana de Contabilidad (AIC). Possui interesse em pesquisas sobre Teorias para a Contabilidade, História da Contabilidade, Ensino em Contabilidade, Regulação e Controle.

Fernanda Gomes Victor, Universidade Federal do Rio Grande - FURG

Professora do Instituto de Ciências Econômicas, Administrativas e Contábeis (ICEAC) da Universidade Federal do Rio Grande (FURG). Professora do PPG em Ciências Contábeis e Controladoria da Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS). Vice-Coordenadora e Professora do Curso de Especialização em Gestão Atuarial em Previdência (UFRGS). Doutora em Administração, na área de concentração Contabilidade e Finanças, pela Escola de Administração da UFRGS. Mestre em Ciências Contábeis pela Universidade do Vale do Rio dos Sinos (UNISINOS). Graduada em Ciências Contábeis pela Fundação Universidade Federal do Rio Grande (FURG). Possui experiência docente nas disciplinas de Contabilidade Geral e Introdutória, Teoria da Contabilidade, Contabilidade de Custos, Contabilidade Societária, Análise das Demonstrações Contábeis e Metodologia da Pesquisa. Na graduação, já lecionou para os cursos de Engenharia Civil e Mecânica Empresarial, Engenharia de Alimentos, Ciências Econômicas, Administração de Empresas, Ciências Contábeis e Ciências Atuariais. Possui também experiência em curso de Pós-Graduação, em cursos de gestão, contabilidade, finanças, e ciências atuariais

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Publicado

2024-08-10

Número

Vol. 15 Núm. 01 (2024): Economic Analysis of Law Review

Sección

Papers

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